ПРЕЗЕНТАЦИЯ НИИ "Методика аудита просроченной дебиторской задолженности" 

Хищения дебиторки и некомпетентность в компании поможет выявить «Юридический аудит»

Стандартный (финансовый) Аудитор проверяет только правильность оформления и учета бухгалтерской документации компании-заказчика (аудируемого лица).
Однако, к примеру, в отношении «Просрочки» (не погашенной дебиторской задолженности), Аудитор проверяет только ее фактическое наличие и правильность учета на бухгалтерских счетах.
Такая проверка покажет – «Размер просрочки в компании». Но, она не покажет: Причины возникновения просрочки, Размеры принудительного погашения просрочки силами юридического блока компании и Причины низких показателей такого возврата. В результате, Заказчик не узнает: куда подевалась его дебиторка? Не узнает: все ли возможные способы испробовали его юристы, чтобы вернуть эту дебиторку или ее просто похитили собственные сотрудники? Не узнает: что надо предпринять, чтобы дебиторка начала возвращаться в компанию в виде денег, а не - судебных решений?
Ответы на эти вопросы дает - «Юридический аудит».
В отличие от «Бухгалтерского (финансового) аудита», Аудитор-юрист проверяет ЭФФЕКТИВНОСТЬ и РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ работы Юридического блока компании на разных стадиях работы компании.
(Например: при аудите эффективности возврата просроченных дебиторских задолженностей проводится аудит следующих стадий:
- составление и заключение договоров (по которым допущена просрочка),
- юридическое сопровождение исполнения сделок (по которым допущена просрочка),
- исковая работа в судах,
- работа с судебными приставами по возврату долга,
- работа с иными организациями по возврату долга (с конкурсными управляющими, коллекторами, собственная работа).

Юридический аудит – это проверка независимыми специалистами Юридической отчетности подразделений компании на предмет полноценности и достоверности. Проверка системы организации работы подразделений или отдельных сотрудников, выполняющих функции юридического сопровождения на разных этапах деятельности компании; Проверка системы контроля и оперативности управления качеством юридической деятельности в компании; Проверка, применяемых стратегических, тактических, финансовых и технических решений, направленных на юридическое сохранение активов и пассивов компании. Проверка внутренней документации, регламентирующей работу этих подразделений. С выражением мнения, относительно достоверности представленных на проверку документов и пояснений сотрудников, обоснованности применяемых стратегических и технических решений, финансовых затрат на содержание и бюджетирование юридического блока компании, способов управления подразделениями, профессиональной пригодности сотрудников этих подразделений для выполнения поставленных задач.

Юридическая отчетность компании
Юридическая отчетность должна давать достоверное представление о юридических позициях компании на отчетную дату по сохранению ее активов и пассивов, о результатах деятельности юридического блока и смежных подразделений по проблемным активам и пассивам и об объемах денежных средств, выделенных на содержание этой деятельности, за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических, управленческих и кадровых решений.
Юридическая отчетность включает в себя:
1) Бухгалтерская справка о размере и динамике активов и пассивов компании за 12 месяцев, предшествующие проверке (например: размер и динамика возникновения и погашения дебиторской задолженности).
2) Отчет руководителя юридического подразделения о работе с проблемными активами и пассивами компании и документальные приложения к этому отчету, по каждому договору/объекту.

Законодательное регулирование Юридического аудита: Юридический аудит, в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», по смыслу пунктов 4, 5 и 9 части 7 статьи 1, относится к «прочим услугам, связанным с аудиторской деятельностью» и не требует обязательного членства Аудитора в Реестрах аудиторов Саморегулируемых организаций аудиторов.

Процедура Юридического Аудита: По согласованию с Заказчиком, Аудитор проводит, или проверку ВСЕЙ Юридической отчетности компании, или проверку отчетности по конкретным, беспокоящим его, направлениям (к примеру: работа с просроченной дебиторской задолженностью). Аудитор (с юридическим образованием и практикой) получает Юридическую отчетность компании (к примеру: Договоры с просроченной дебиторской задолженностью и накопительные Дела, с документами их юридического сопровождения юридическим блоком компании) и пошагово проходит по «следам» юристов, для проверки ее достоверности и полноценности предпринятых ими действий.

Место Юридического Аудита (предъявление документов для проверки):
- в офисе заказчика,
- в офисе аудиторской фирмы,
- онлайн (через интернет-личный кабинет аудиторской фирмы).

Форма Юридического Аудита:
- Очный (гласный) аудит,
- Заочный (негласный) аудит (с предоставлением требуемых документов самим заказчиком в офис аудиторской фирмы),

Заключение Аудитора составляется в соответствии со ст. 6 ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Если, проверка проводилась по «конкретным» направлениям (например: по работе с просроченной дебиторской задолженность), то Заключение, также будет включать в себя следующие показатели:
- динамика дебиторской задолженности,
- динамика возврата дебиторки добровольно должниками или силами юридического блока компании,
- анализ эффективности применяемых способов работы юридического блока, на каждой стадии по возврату долгов,
- анализ работы смежных подразделений, участвующих в работе с просрочкой наряду с юристами (менеджерский отдел, служба безопасности, канцелярия и т.п.),
- итоговое разъяснение причин низкого процента возврата задолженностей;
- рекомендации по устранению или исправлению причин неудовлетворительных показателей.
- дополнительные рекомендации Аудитора (при наличии).